De 10 belangrijkste veranderingen na Prinsjesdag 2023 voor zzp’ers
Op dinsdag 19 september 2023 kon je weer veel vrolijke hoedjes, Kamerleden en koninklijke mensen op tv bewonderen. Oftewel: het was Prinsjesdag! Naast de kleurrijke hoeden draaide het natuurlijk allemaal om één ding: de kabinetsplannen voor het nieuwe jaar. Welke veranderingen na Prinsjesdag 2023 hebben specifiek impact op jou als zzp’er? Wij zetten ze voor je op een rij.
De korte samenvatting: veranderingen na Prinsjesdag 2023
Op Prinsjesdag 2023 heeft het kabinet de veranderingen kenbaar gemaakt die gelden vanaf 1 januari 2024. Sommige van die veranderingen hebben specifiek impact op ondernemers. Op de website van de Belastingdienst vind je alle veranderingen in het Belastingplan 2024 voor ondernemers. Daar zitten ook veranderingen bij die alleen gelden voor grotere bedrijven of voor specifieke branches (zoals de glastuinbouw).
In dit artikel gaan we alleen in op de veranderingen na Prinsjesdag 2023 die gelden voor zzp’ers.
1. Verlaging zelfstandigenaftrek
Al sinds 2022 wordt de zelfstandigenaftrek jaarlijks verlaagd. Die verlaging wordt in 2024 verder doorgezet. Vanaf 2024 is de zelfstandigenaftrek € 3.750 in plaats van € 5.030 (het bedrag in 2023). Dat betekent dat je minder mag aftrekken als ondernemer en dus meer belasting gaat betalen als zzp’er.
Overigens wordt de zelfstandigenaftrek de komende jaren nog verder afgebouwd. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2025 € 2.470 en in 2026 € 1.200. In 2027 komt de aftrek uiteindelijk uit op € 900.
2. Wijzigingen in belastingschijven
Naast de verlaging van de zelfstandigenaftrek, veranderen er nog een aantal belastingtarieven voor zzp’ers. Het gaat onder meer om de volgende veranderingen na Prinsjesdag 2023:
- Werkenden met een inkomen tussen het minimumloon en bijna € 40.000 krijgen meer arbeidskorting. De arbeidskorting neemt met € 115 toe als je ongeveer het minimumloon verdient. Mensen met een inkomen boven € 40.000 merken daar dus niets van.
- De heffingskortingen nemen met 9,9% toe en de grenzen van de belastingschijven stijgen met 9,9%. Dat betekent dat een groter deel van je inkomen in een lagere belastingschijf valt. Dit doet het kabinet vanwege de prijsstijgingen. Het wordt dan ook indexatie genoemd.
- De inkomensbelasting voor iedereen die werkt, wordt straks verdeeld in twee schijven. In de tweede belastingschijf (voor het hogere deel van je inkomen) is de indexatie lager dan in de eerste belastingschijf. Voor de tweede schijf is de indexatie in 2024 3,55% in plaats van 9,9%. Daardoor gaan mensen met een hoog inkomen er belastingtechnisch minder op vooruit.
Al met al komt het erop neer dat zzp’ers met een lager inkomen er vaak op vooruitgaan. Zij hoeven minder inkomstenbelasting te betalen. Zzp’ers met een hoger inkomen gaan gemiddeld genomen juist meer belasting betalen.
3. Lagere mkb-winstvrijstelling
De mkb-vrijstelling daalt naar 12,7%. Eerder was deze vrijstelling nog 14%. Dit betekent dat een kleiner deel van je winst of inkomen is vrijgesteld van belasting.
De mkb-vrijstelling is een fiscale regeling waar je als zzp’er automatisch recht op hebt. Je hoeft hiervoor niet aan een urencriterium te voldoen. Ook hoef je de mkb-vrijstelling niet zelf aan te vragen; de Belastingdienst past dit automatisch toe op het moment dat je belastingaangifte doet.
4. Soepelere mogelijkheden voor de herinvesteringsreserve
Het kabinet wil ondernemers de kans geven om de herinvesteringsreserve op meer manieren te gebruiken. Dit heeft positieve gevolgen voor ondernemers die hun bedrijf deels moeten stopzetten vanwege een beëindigingsregeling. Het gaat dan bijvoorbeeld om boeren die deels met hun bedrijf moeten stoppen.
De herinvesteringsreserve is bedoeld om onder bepaalde voorwaarden niet direct belasting te hoeven betalen als je een bedrijfsmiddel met winst verkoopt. Dat geldt om precies te zijn als je die winst herinvesteert in een andere aankoop voor je bedrijf. In dat geval hoef je door de herinvesteringsreserve geen belasting over de winst te betalen.
Eerder was het niet toegestaan om de herinvesteringsreserve te gebruiken voor een ander bedrijf dat jouw eigendom is. Dus stel: je hebt een boerenbedrijf en daarnaast een eigen bed & breakfast. Eerder was de winst van jouw verkochte melkmachine niet belastingvrij als je die winst in je bed & breakfast investeerde. Bij de nieuwe regels is dat wel mogelijk.
5. Hogere onbelaste reiskostenvergoeding
In 2023 was de onbelaste reiskostenvergoeding nog € 0,21 per kilometer. Vanwege de inflatie wordt dit bedrag op 1 januari 2024 verhoogd naar € 0,23 per kilometer. Dit is het bedrag dat je als zzp’er per kilometer mag aftrekken van je belastbare winst, op voorwaarde dat je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent.
Tip: lees ons artikel voor alle regels rondom de kilometervergoeding voor zzp’ers.
6. Verlenging en verlaging energie-investeringsaftrek
Zzp’ers konden al profiteren van een energie-investeringsaftrek. Deze aftrek wordt met 5 jaar verlengd en blijft dus tot 2028 gelden. Wel wordt het aftrekpercentage verlaagt. De aftrek bedraagt in 2024 40%; eerder was dit 45,5%.
Je kunt deze aftrek gebruiken voor een aantrekkelijk belastingvoordeel als je voor je onderneming investeert in energiebesparende en duurzame bedrijfsmiddelen. Het gaat om bedrijfsmiddelen met een aanschafprijs van minimaal € 2.500 en maximaal € 136.000.000. Denk aan zonnepanelen of isolatie voor je bedrijfspand.
7. Minder belasting over bedragen op een derdengeldenrekening
Ga je voor je eenmanszaak bedrijfsmiddelen kopen en heb je daarvoor tijdelijk geld op een derdengeldenrekening bij de notaris of bij een advocatenkantoor gestort? Dan wordt dit geld vanaf 1 januari 2024 niet meer gezien als een belegging, maar als een banktegoed. Daardoor betaal je hier minder belasting over in box 3. De belasting over beleggingen is namelijk 6,17%; de belasting over banktegoeden is maar 0,36%.
Deze regeling zal waarschijnlijk met terugwerkende kracht ook gelden voor het jaar 2023.
8. Mogelijk geen schenk- en erfbelasting bij bedrijfsopvolging
Word je door een schenking of erfenis eigenaar van een onderneming? Dan betaal je vanaf 1 januari 2025 voor bedrijven met een waarde tot € 1.500.000 geen schenk- of erfbelasting. In 2023 ligt de vrijstellingsgrens nog een stuk lager: op € 1.205.871.
Is het bedrijf meer waard dan dit bedrag? Dan is de bedrijfswaarde tot € 1.500.000 vrijgesteld. Overigens betaal je over de bedrijfswaarde die boven € 1.500.000 uitkomt dan weer wel een hoger belastingtarief vanaf 2024. Boven deze grens is voortaan 70% van de bedrijfswaarde vrijgesteld van belasting. Eerder was dit nog 83%.
9. Geen betaalkorting meer bij betaling in één keer van de voorlopige aanslag
Eerder kon je nog een betaalkorting krijgen als je de voorlopige aanslag in één keer betaalde in plaats van in termijnen. Die betaalkorting gaat verdwijnen.
Het is nog niet bekend wanneer die wijziging precies ingaat. Mogelijk geldt de betaalkorting in 2024 dus nog wel.
10. Het STAP-budget wordt geschrapt
Je had er misschien al eerder van gehoord, maar de kogel is definitief door de kerk. Het STAP-budget stopt in 2024 definitief. Eerder kon een groot deel van de Nederlanders (ongeacht of je in loondienst werkt of zzp’er bent) € 1.000 opleidingsbudget aanvragen voor bijscholing. Het kabinet gaat deze subsidie dus volledig schrappen.
Je kunt als zzp’er dus niet meer via deze regeling gratis opleidingen volgen. Wel zijn de kosten voor een opleiding of cursus als zzp’er vaak aftrekbaar voor de belasting. Dat belastingvoordeel blijft gewoon bestaan.
Bovenstaande veranderingen zijn voorgestelde (wets)wijzigingen en moeten eerst goedgekeurd worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer. Download de Nieuwe Wetten app om op de hoogte te blijven.
Hoe zit het met de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering?
Zo. Nu ben je op de hoogte van de belangrijkste veranderingen na Prinsjesdag 2023 voor zzp’ers. Een vraag waar alleen met geen woord over gerept werd op Prinsjesdag, is deze: ‘Hoe zit het nu met de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering?’ Het is dus nog steeds niet helemaal zeker of en wanneer er een verplichte AOV komt en welke vorm die dan aanneemt.
Wat wél zeker is: bij SharePeople bieden we een eerlijk, solidair en betaalbaar alternatief voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering. Binnen 3 minuten heb jij jouw vangnet voor arbeidsongeschiktheid geregeld, zelfs tot aan je pensioenleeftijd. En dat zonder dat het je honderden euro’s per maand kost.
