9 veranderingen na Prinsjesdag 2024 die je als zzp’er moet kennen
Afgelopen dinsdag was het weer tijd voor de dag van de Kamerleden met opvallende hoeden: Prinsjesdag! Koning Willem-Alexander praatte heel Nederland bij over de nieuwe kabinetsplannen voor 2025. Denk aan de btw-verhoging voor de cultuursector en de nieuwe belastingtarieven. Wat verandert er precies voor jou als zzp’er? Wij hebben alle belangrijke veranderingen na Prinsjesdag 2024 voor zzp’ers verzameld. Dan kun jij de herhaling van de troonrede skippen en ben je volledig bijgepraat.
Kort samengevat: veranderingen na Prinsjesdag 2024
Wijzigingen van de kabinetsplannen hebben invloed op iedereen, ook op zzp’ers. Sommige wijzigingen voor ondernemers gelden vooral voor grotere organisaties met aandeelhouders. Wat de wijzigingen voor alle ondernemers zijn? Dat lees je op de site van de Belastingdienst. In dit artikel zetten we specifiek de veranderingen na Prinsjesdag 2024 voor zzp’ers op een rij.
De wijzigingen zijn als volgt:
- Ondernemers gaan gemiddeld iets meer belasting betalen.
- De mkb-belastingvrijstelling gaat niet verder omlaag.
- De btw voor cultuur, boeken en sport stijgt.
- De belasting bij bedrijfsopvolging verandert.
- De btw voor overnachtingen gaat omhoog.
- Je betaalt minder energiebelasting.
- Je mag minder rente aftrekken van je winst.
- Voor emissievrije voertuigen gaat de motorrijtuigenbelasting omlaag.
- Giften zijn niet meer aftrekbaar.
1. Ondernemers gaan iets meer belasting betalen
Zzp’ers en mkb’ers met een eenmanszaak of vof betalen vanaf 2025 gemiddeld iets meer belasting bij een gelijke winst. Dit komt door de aangepaste tarieven voor de inkomstenbelasting:
- De zelfstandigenaftrek gaat omlaag van € 3.750 naar € 2.470. Daardoor betaal je belasting over een groter deel van je winst of inkomen.
- Het tarief voor de eerste belastingschijf gaat iets omlaag (van 36,97% naar 35,82%). Ook het tarief in schijf 2 stijgt: van 36,97% naar 37,48%. Je betaalt dus meer belasting over je inkomen. Overigens gaan de grenzen van de belastingschijven ook iets omhoog, dus een groter deel van je inkomen valt onder een lager belastingtarief. Alhoewel dit maar een klein bedrag scheelt.
- De mkb-winstvrijstelling gaat van 13,31% naar 12,7%. Daardoor is een kleiner deel van je winst vrijgesteld van belasting.
- Het inkomstenbelastingvrije tarief gaat omlaag. In 2024 betaalde je tot een inkomen van € 30.700 geen inkomstenbelasting. Vanaf 2025 ligt die grens bij € 29.100.
Door deze veranderingen draag je over een groter deel van je winst of inkomen belasting af. Op de site van de Belastingdienst vind je een aantal rekenvoorbeelden voor verschillende typen ondernemers. Dat maakt het nog concreter.
2. Geen verdere verlaging mkb-belastingvrijstelling
Je las net al dat de mkb-winstvrijstelling in 2025 daalt van 13,31% naar 12,7%. Het oorspronkelijke plan was om de mkb-winstvrijstelling nog verder te verlagen (naar 12,03%). Dan zou je over een nog groter deel van je winst of inkomen belasting betalen, aangezien een kleiner deel is vrijgesteld. Dat plan is nu van de baan. De mkb-belastingvrijstelling blijft ook in 2025 12,7%.
3. Btw-verhoging voor cultuur, boeken en sport
Al eerder maakte het kabinet bekend de btw op cultuur, kunst, boeken en sport te verhogen. Tot nu toe gold een verlaagd btw-tarief van 9% voor deze producten en diensten. Vanaf 1 januari 2026 gaat het btw-tarief voor deze producten en diensten omhoog naar 21%.
Die forse verhoging heeft veel impact op mensen die in deze sectoren werken. Als je bijvoorbeeld sportinstructeur bent, concerten geeft of boeken verkoopt, zal je opeens veel meer btw aan consumenten moeten doorrekenen. Door de btw-verhoging stijgt de toegangsprijs voor o.a. openbare musea, concerten, cabaretvoorstellingen en sportscholen. Ook de kosten voor boeken en tijdschriften gaan omhoog.
De btw-verhoging geldt niet voor bioscopen en “dagrecreatie” (zoals attractieparken, speeltuinen en niet-commerciële sportverenigingen).
4. Nieuwe regeling voor bedrijfsopvolging
Als je een bedrijf erft of een bedrijf geschonken krijgt, betaal je daar belasting over. Je bent alleen vrijgesteld van belasting als je valt onder de bedrijfsopvolgingsregeling. Die regeling verandert vanaf 2025. Dat werkt in het voordeel van degene die het bedrijf opvolgt.
Je hoeft vanaf 2025 geen belasting meer te betalen als het bedrijf dat je opvolgt minder dan € 1,5 miljoen waard is. Die grens lag eerder op € 1.250.871. Over het bedrag boven die grens moet je wel meer belasting betalen. Boven die grens was eerst 83% vrijgesteld van belasting; dat wordt nu 70%.
5. Btw-verhoging voor overnachtingen
Ook voor overnachtingen gaat het btw-tarief omhoog van 9% (het eerdere verlaagde tarief) naar 21%. Dit geldt onder andere voor overnachtingen in vakantiehuizen, stacaravans en hotels. Hier krijg je mee te maken als je weleens een overnachting boekt voor je bedrijf of als je zelf overnachtingen aanbiedt als zzp’er. De verhoging geldt trouwens niet voor kampeerterreinen.
6. Minder energiebelasting
Gebruik je elektriciteit of gas op kosten van je onderneming? Dan gaat je energiebelasting voor je bedrijf omlaag. Het kabinet verlaagt het tarief vanaf 1 januari 2025 met € 0,028 per m3 aardgas. Dit geldt tot een verbruik van 170.000 m3 per jaar. Daardoor betaal je straks minder belasting over dezelfde hoeveelheid energie.
7. Minder rente aftrekken van de winst
Heb je als zzp’er leningen afgesloten voor je bedrijf? Dan mag je een deel van de rente die je voor de afgesloten leningen betaalt van je winst aftrekken. Daardoor betaal je onderaan de streep minder belasting.
Deze regeling wordt soepeler vanaf 2025. De aftrek van rente van de winst was altijd beperkt. Eerder was de rente niet aftrekbaar als deze meer dan 20% van de winst bedroeg of als de rente meer dan € 1 miljoen was. Het kabinet wil die 20%-grens verhogen naar 25%. Dit betekent dat ondernemers met een lening meer rente mogen aftrekken en dus minder belasting over hun winst betalen.
8. Minder motorrijtuigenbelasting voor emissievrije voertuigen
Gebruik je je auto ook voor je werk als ondernemer of heb je zelfs een auto van de zaak? Dan betaal je t/m 2029 minder motorrijtuigenbelasting als je een emissievrije auto hebt.
De precieze veranderingen zijn als volgt:
- Voor een emissievrije personenauto ontvang je t/m 2029 korting op de motorrijtuigenbelasting. Deze korting is bedoeld om een emissievrije auto aantrekkelijker te maken.
- In 2024 betaalde je helemaal geen motorrijtuigenbelasting voor een elektrische personenauto.
- In 2025 betaal krijg je 75% korting op de motorrijtuigenbelasting voor een elektrische personenauto.
- Van 2026 t/m 2029 krijg je 25% korting op de motorrijtuigenbelasting als je een elektrische personenauto hebt.
- Vanaf 2030 betaal je het normale tarief aan motorrijtuigenbelasting als je een elektrische personenauto hebt.
- Voor plug-in hybride personenauto’s (particulier of op de zaak) vervalt het aparte tarief van de aanschafbelasting. Je gaat dan hetzelfde bedrag per gram CO2-uitstoot per kilometer betalen als bij een ander type auto.
9. Giften zijn niet meer aftrekbaar
Heb je een bv en deed je vanuit je onderneming een gift aan een goed doel? Dan mocht je die gift eerder aftrekken van je vennootschapsbelasting. Vanaf 1 januari 2025 verandert dit. Je mag vanaf die datum giften aan een ANBI-instelling of een steunstichting sociaal belang behartigende instelling (SBBI) niet meer aftrekken van je belastbare inkomen.
Ondersteun je een goed doel met sponsoring of reclame? Dan zijn de kosten daarvoor wel aftrekbaar als zakelijke kosten.
Is er iets gezegd over de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering?
Nu ken je de belangrijkste veranderingen voor zzp’ers na Prinsjesdag 2024. Over de mogelijke komst van een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering heeft het kabinet in de troontrede overigens niets gezegd.
Wil je de laatste ontwikkelingen over dit thema volgen? We houden je op onze pagina over de verplichte AOV voortdurend op de hoogte. Wat in ieder geval zeker is? Bij SharePeople bieden we een eerlijk, solidair en betaalbaar alternatief voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering. Je hebt de keuze tussen een vangnet voor 2 jaar arbeidsongeschiktheid en een voordelige groeps-AOV tot je AOW-leeftijd.
Met onze oplossingen ben je binnen 3 minuten zeker van een goed vangnet voor jouw arbeidsongeschiktheid, ongeacht de beslissingen van het kabinet. Heb jij je al aangesloten?
